EJEMPLOS DE PRORRATA ESPECIAL
SUPUESTO: La empresa x realiza las actividades de elaboración y venta de medicamentos y plasma sanguineo,
habiendo efectuado las siguientes operaciones durante el ejercicio (en cada trimestre): ventas de plasma: 10.
000;
ventas...
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EJEMPLOS DE PRORRATA ESPECIAL
SUPUESTO: La empresa x realiza las actividades de elaboración y venta de medicamentos y plasma sanguineo,
habiendo efectuado las siguientes operaciones durante el ejercicio (en cada trimestre): ventas de plasma: 10.
000;
ventas de medicamentos: 50.
000.
Las cuotas soportadas han sido: bienes exclusivamente para la actividad de
plasma: 225 (5625); bienes exclusivamente para la actividad de medicamentos: 150 (3750); bienes destinados en
común a ambas: 225 (5625).
(La prorrata definitiva del año anterior fue del 90%).
Venta de plasma sanguíneo: exenta (prorrata:0%)
PRORRATA GENERAL:
1) 1ºt:
IVA repercutido (50.
000x4%)= 2.
000
IVA soportado deducible [(150+225+225)]x90%=540
A ingresar= 1.
460
2) 2ºt:
IVA repercutido (50.
000x4%)= 2.
000
IVA soportado deducible [(150+225+225)]x90%=540
A ingresar= 1.
460
3) 3ºt:
IVA repercutido (50.
000x4%)= 2.
000
IVA soportado deducible [(150+225+225)]x90%=540
A ingresar= 1.
460
4) 4ºt: prorrata definitiva: 200.
000/240.
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